บริษัท บี.อี. แอคเคาน์ติ้ง เซอร์วิสเซส จำกัด 0918303543
สำนักงานบัญชี รับทำบัญชี ตรวจสอบบัญชี วางระบบบัญชี กรุงเทพ นนทบุรี โดย CPA : 091-830-3543|@beeaccountant
ภาษีที่เกี่ยวข้องกับการนำสินค้าเข้ามาประเทศไทย เบื้องต้น
เราจำเป็นต้องเสียภาษีในการนำเข้าสินค้ามายังประเทศไทย เนื่องจากเหตุผลหลัก 3 ประการ ดังนี้
1. เพื่อนำเงินเข้ารัฐ
ภาษีศุลกากรเป็นรายได้ที่สำคัญของรัฐ โดยรัฐสามารถนำเงินภาษีไปใช้เพื่อพัฒนาประเทศในด้านต่างๆ เช่น การศึกษา สาธารณสุข โครงสร้างพื้นฐาน เป็นต้น
2. เพื่อปกป้องผู้ผลิตในประเทศ
ภาษีศุลกากรสามารถช่วยปกป้องผู้ผลิตในประเทศจากการแข่งขันจากสินค้านำเข้า โดยการตั้งอัตราภาษีศุลกากรที่สูงสำหรับสินค้านำเข้าที่มีต้นทุนการผลิตต่ำกว่าสินค้าในประเทศ
3. เพื่อรักษาเสถียรภาพทางเศรษฐกิจ
ภาษีศุลกากรสามารถช่วยรักษาเสถียรภาพทางเศรษฐกิจของประเทศ โดยการควบคุมปริมาณสินค้านำเข้าไม่ให้มากเกินไป ซึ่งอาจส่งผลกระทบต่อราคาสินค้าในประเทศและก่อให้เกิดปัญหาอื่นๆ เช่น การขาดแคลนสินค้า
นอกจากนี้ ยังมีเหตุผลอื่นๆ ในการเก็บภาษีศุลกากร เช่น
- เพื่อส่งเสริมการพัฒนาอุตสาหกรรมในประเทศ
- เพื่อปกป้องสิ่งแวดล้อม
- เพื่อรักษาความมั่นคงของประเทศ
อัตราภาษีศุลกากรของแต่ละประเทศจะแตกต่างกันไป โดยประเทศต่างๆ จะกำหนดอัตราภาษีศุลกากรตามนโยบายของตน เช่น ประเทศที่ต้องการให้สินค้านำเข้ามีราคาถูกจะกำหนดอัตราภาษีศุลกากรที่ต่ำ ส่วนประเทศที่ต้องการให้สินค้านำเข้ามีราคาแพงจะกำหนดอัตราภาษีศุลกากรที่สูง
สำหรับประเทศไทย อัตราภาษีศุลกากรจะแตกต่างกันไปตามประเภทของสินค้า โดยสินค้าที่มีความจำเป็นต่อการดำรงชีวิตจะมีอัตราภาษีศุลกากรที่ต่ำ ส่วนสินค้าฟุ่มเฟือยจะมีอัตราภาษีศุลกากรที่สูง
ภาษีที่เกี่ยวข้องกับการนำสินค้าเข้ามาประเทศไทย
ประเทศไทยเป็นประเทศที่มีการค้าขายระหว่างประเทศอย่างคึกคัก ส่งผลให้มีสินค้านำเข้าเข้ามาในประเทศไทยเป็นจำนวนมาก สินค้านำเข้าเหล่านี้จะต้องเสียภาษีต่างๆ ตามกฎหมายกำหนด ซึ่งภาษีที่เกี่ยวข้องกับการนำสินค้าเข้ามาประเทศไทย มีดังนี้
1. อากรขาเข้า
อากรขาเข้า คือ ภาษีที่เรียกเก็บจากสินค้านำเข้าตามพิกัดอัตราศุลกากร อัตราอากรขาเข้าจะแตกต่างกันไปตามประเภทของสินค้า โดยสินค้าที่มีความจำเป็นต่อการดำรงชีวิตจะมีอัตราอากรขาเข้าที่ต่ำ ส่วนสินค้าฟุ่มเฟือยจะมีอัตราอากรขาเข้าที่สูง
2. ภาษีมูลค่าเพิ่ม
ภาษีมูลค่าเพิ่ม คือ ภาษีที่จัดเก็บจากมูลค่าของสินค้าหรือบริการ โดยผู้ประกอบการนำเข้าจะต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม 7% ของมูลค่าสินค้านำเข้า
3. ภาษีสรรพสามิต
ภาษีสรรพสามิต คือ ภาษีที่จัดเก็บจากสินค้าที่มีมูลค่าสูงหรือสินค้าที่ไม่จำเป็นต่อการดำรงชีวิต โดยผู้ประกอบการนำเข้าจะต้องเสียภาษีสรรพสามิตตามอัตราที่กำหนดไว้สำหรับสินค้าแต่ละประเภท
4. ภาษีศุลกากรอื่นๆ
นอกจากอากรขาเข้า ภาษีมูลค่าเพิ่ม และภาษีสรรพสามิตแล้ว ยังมีภาษีศุลกากรอื่นๆ ที่ต้องเสีย เช่น
- ภาษีศุลกากรพิเศษ (Special Customs Duty)
- ภาษีสรรพสามิตพิเศษ (Excise Tax Special)
- ภาษีศุลกากรชั่วคราว (Temporary Customs Duty)
- ภาษีศุลกากรคืน (Rebate of Customs Duty)
อัตราภาษีศุลกากร
อัตราภาษีศุลกากรของแต่ละประเทศจะแตกต่างกันไป โดยประเทศต่างๆ จะกำหนดอัตราภาษีศุลกากรตามนโยบายของตน เช่น ประเทศที่ต้องการให้สินค้านำเข้ามีราคาถูกจะกำหนดอัตราภาษีศุลกากรที่ต่ำ ส่วนประเทศที่ต้องการให้สินค้านำเข้ามีราคาแพงจะกำหนดอัตราภาษีศุลกากรที่สูง
การคำนวณภาษีศุลกากร
การคำนวณภาษีศุลกากร สามารถทำได้ดังนี้
ภาษีศุลกากร = อัตราภาษีศุลกากร * มูลค่าสินค้านำเข้า
ตัวอย่างการคำนวณภาษีศุลกากร
สมมติว่า ผู้ประกอบการนำเข้าสินค้าประเภทเครื่องใช้ไฟฟ้าจากต่างประเทศ มูลค่าสินค้านำเข้า 100,000 บาท อัตราภาษีศุลกากร 10%
ภาษีศุลกากร = 10% * 100,000 = 10,000 บาท
ดังนั้น ผู้ประกอบการนำเข้าจะต้องเสียภาษีศุลกากร 10,000 บาท
เอกสารที่ต้องใช้ในการนำเข้าสินค้า
ในการนำเข้าสินค้า ผู้ประกอบการจะต้องเตรียมเอกสารต่างๆ ดังนี้
- ใบขนสินค้าขาเข้า
- ใบอนุญาตนำเข้าสินค้า (กรณีสินค้าต้องห้ามหรือสินค้าควบคุม)
- ใบรับรองถิ่นกำเนิดสินค้า (กรณีสินค้าที่ต้องการใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษี)
- เอกสารอื่นๆ ตามที่กำหนดไว้ในกฎหมาย
การเสียภาษีศุลกากร
ผู้ประกอบการนำเข้าจะต้องเสียภาษีศุลกากรภายใน 30 วัน นับจากวันแรกที่สินค้านำเข้ามาถึงประเทศไทย โดยสามารถเสียภาษีศุลกากรได้ที่สำนักงานศุลกากรที่สินค้านำเข้าเข้ามา
การขอคืนภาษีศุลกากร
ผู้ประกอบการนำเข้าสามารถขอคืนภาษีศุลกากรได้ในกรณีต่อไปนี้
- สินค้านำเข้าบางส่วนเสียหายหรือสูญหาย
- สินค้านำเข้าถูกส่งกลับออกนอกประเทศ
- สินค้านำเข้าได้รับการยกเว้นภาษีศุลกากร
การขอคืนภาษีศุลกากร สามารถทำได้โดยยื่นคำขอคืนภาษีศุลกากรต่อสำนักงานศุลกากรที่สินค้านำเข้าเข้ามา โดยต้องแนบเอกสารประกอบการพิจารณา เช่น ใบขนสินค้าขาเข้า ใบรับรองการทำลายสินค้า เป็นต้น
สรุป
ภาษีที่เกี่ยวข้องกับการนำสินค้าเข้ามาประเทศไทย มีดังนี้ อากรขาเข้า ภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีสรรพสามิต และภาษีศุลกากรอื่นๆ โดยอัตราภาษีศุลกากรจะแตกต่างกันไปตามประเภทของสินค้าและนโยบายของรัฐบาล ผู้ประกอบการนำเข้าจะต้องศึกษารายละเอียดเกี่ยวกับภาษีศุลกากรและเตรียมเอกสารต่างๆ ให้ครบถ้วน เพื่อให้สามารถเสียภาษีได้อย่างถูกต้องและรวดเร็ว
การนำเข้าสินค้า เอกสารฟอร์ม E คืออะไร
เอกสารฟอร์ม E หรือหนังสือรับรองถิ่นกำเนิดสินค้า (Certificate of Origin) เป็นเอกสารที่ออกโดยหน่วยงานของประเทศผู้ส่งออก เพื่อรับรองว่าสินค้านั้นผลิตหรือนำขึ้นยานพาหนะในเขตการค้าเสรี อาเซียน-จีน (ASEAN-China Free Trade Area: ACFTA) เอกสารฟอร์ม E มีความสำคัญในการนำเข้าสินค้าจากประเทศสมาชิก ACFTA เนื่องจากสามารถใช้เป็นหลักฐานในการขอลดหย่อนหรือยกเว้นภาษีศุลกากร
เอกสารฟอร์ม E จะต้องจัดทำขึ้นตามแบบที่กำหนด โดยระบุข้อมูลต่างๆ ดังนี้
- ชื่อและที่อยู่ของผู้ส่งออกและผู้นำเข้า
- ชื่อและรายละเอียดของสินค้า
- พิกัดอัตราศุลกากรของสินค้า
- วันเดือนปีผลิตหรือนำขึ้นยานพาหนะ
- สถานที่ผลิตหรือนำขึ้นยานพาหนะ
- ลายเซ็นและตราประทับของผู้ออกเอกสาร
เอกสารฟอร์ม E มีอายุ 1 ปี นับตั้งแต่วันที่ออกเอกสาร
การขอรับเอกสารฟอร์ม E ผู้ประกอบการสามารถยื่นคำขอได้ที่หน่วยงานของประเทศผู้ส่งออก โดยต้องแนบเอกสารประกอบการพิจารณา เช่น ใบแจ้งหนี้ ใบกำกับภาษี ใบบรรจุหีบห่อ เป็นต้น
ตัวอย่างการใช้ประโยชน์จากเอกสารฟอร์ม E
ผู้ประกอบการนำเข้าสินค้าจากประเทศสมาชิก ACFTA สามารถนำเอกสารฟอร์ม E ไปใช้ขอลดหย่อนหรือยกเว้นภาษีศุลกากรได้ โดยอัตราภาษีศุลกากรสำหรับสินค้าที่มีถิ่นกำเนิดในเขต ACFTA จะต่ำกว่าสินค้าที่ไม่มีถิ่นกำเนิดในเขต ACFTA ตัวอย่างเช่น อัตราภาษีศุลกากรสำหรับสินค้าประเภทเสื้อผ้าสำเร็จรูปที่มีถิ่นกำเนิดในเขต ACFTA จะอยู่ที่ 0% ในขณะที่อัตราภาษีศุลกากรสำหรับสินค้าประเภทเสื้อผ้าสำเร็จรูปที่ไม่มีถิ่นกำเนิดในเขต ACFTA จะอยู่ที่ 20%
นอกจากนี้ เอกสารฟอร์ม E ยังสามารถใช้ขอรับสิทธิประโยชน์ทางภาษีอื่นๆ เช่น การยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม การคืนภาษีสรรพสามิต เป็นต้น
Related Articles | บทความที่คุณอาจสนใจ
ค่าเช่ารถยนต์ : ภาษีมูลค่าเพิ่ม VS ภาษีเงินได้นิติบุคคล
กรมพัฒนาธุรกิจการค้า, กรมสรรพากร, ค่าใช้จ่ายทางภาษี, บัญชี ภาษี กิจการนำเข้าส่งออก, บัญชี ภาษี กิจการร้านทอง 2565, บัญชี ภาษี คลินิกความงาม, ภาษีพื้นฐาน, รับทำบัญชี, รับสอนทำบัญชี ภาษี ธุรกิจพื้นฐาน เอกสารส่งสำนักงานบัญชี, โปรแกรม Express (เอ็กซ์เพรส)
หัก ณ ที่จ่าย 8 อย่าง SME บริษัท / ห้างหุ้นส่วน ต้องรู้!!
กรมพัฒนาธุรกิจการค้า, กรมสรรพากร, ค่าใช้จ่ายทางภาษี, บัญชี ภาษี กิจการนำเข้าส่งออก, บัญชี ภาษี กิจการร้านทอง 2565, บัญชี ภาษี คลินิกความงาม, ภาษีพื้นฐาน, รับทำบัญชี, รับสอนทำบัญชี ภาษี ธุรกิจพื้นฐาน เอกสารส่งสำนักงานบัญชี, โปรแกรม Express (เอ็กซ์เพรส)
